Урок 9. Что такое брокерский отчёт. Налоги, которые должен платить инвестор. Льготы

Любой доход, который получает физическое лицо, облагается налогом. Финансовый рынок — не исключение. С любого заработка на фондовом рынке нужно платить налог. Ну, или почти с любого. В этом уроке разбираемся, какие налоги должен платить инвестор, какие у него есть варианты, чтобы платить меньше, и где отслеживать, сколько вы уже заплатили.

Важный момент заключается в том, что ваш брокер на финансовом рынке является вашим же налоговым агентом. Это сильно упрощает задачу, потому что частному инвестору не нужно самому считать и платить налоги. Брокер всё это делает за него. Есть только два исключения: брокер не является налоговым агентом по операциям с иностранной валютой и по дивидендам от иностранных организаций.

Брокер видит, сколько денег вы заработали. На основе этих данных он считает, сколько налогов вы должны заплатить. Списывает эти деньги с вас и перечисляет их в бюджет.

Налоговая ставка на доход от торговли на фондовом рынке стандартная для России — 13%.

Чтобы правильно списать налог, брокер должен рассчитать прибыль по счёту клиента. Юридически правильно эта прибыль называется налогооблагаемая база.

Для её расчета есть правила.

Главное правило заключается в том, что прибыль считается только по закрытым позициям по принципу ФИФО. ФИФО — это от английского «First in, First out» или «первый пришел, первый ушел». Что это значит, покажу на числовом примере.

Представьте, что вы купили две акции компании в разное время. Первую купили за 100 рублей неделю назад. Вторую за 200 вчера. Через какое-то время, вы продаете одну акцию по текущей цене 250 рублей. Как посчитать, сколько налогов вы должны заплатить? Очень просто. Система подразумевает, что продали вы ту акцию, которую купили первой за 100 рублей. Значит прибыль по вашей операции составит 250 рублей доход от продажи минус 100 рублей расход на покупку. Итого 150 рублей прибыли, с которой вы должны государству 19,5 рублей налогов.

Такой подход работает с операциями на фондовом и срочном рынке. Операции с иностранной валютой на валютном рынке брокер в расчет не берет. Как я уже сказал, это исключение из правил.

Кроме прибыли от торговых операций, налогом также облагаются купоны и дивиденды, которые приходят на счёт. Ставка налога на них тоже 13%.

Но проблема в том, что платить налоги частному инвестору не интересно. Ему больше интересно не платить. И здесь существуют несколько вариантов, как платить меньше налогов.

Вариант номер один называется - индивидуальный инвестиционный счет или ИИС. По нему так много информации, что АО «Россельхозбанк» даже сделал отдельный урок, где я подробно рассказываю про работу с этим счётом. Если вы его ещё не смотрели, то обязательно посмотрите.

Вариант номер два называется льгота долгосрочного владения или ЛДВ. Она поощряет тех инвесторов, которые покупают ценные бумаги надолго. Если вы планируете держать бумагу в портфеле три года и больше, то можете на эту льготу рассчитывать. Льгота долгосрочного владения даёт возможность инвестору не платить налог на прибыль. Если вы купили бумагу за 100 рублей, а через 3 года продали за 200 и получили 100 рублей прибыли, то 13 рублей налога от этой суммы можете сэкономить.

По льготе долгосрочного вложения есть два важных замечания.

Первое, нужно жестко соблюдать срок владения бумагой. Даже если вы продадите акцию или облигацию всего на один день раньше, чем пройдет ровно три года с момента покупки, то претендовать на льготу вы уже не сможете.

Второе, у этой льготы есть ограничение по сумме, которую можно освободить от налога. Эта сумма считается, как три миллиона рублей, умноженные на количество лет, которые вы владели ценной бумагой. Если этот срок составляет пять лет, то за пять лет из-под налога вы сможете вывести прибыль в размере не более пятнадцати миллионов рублей. Хотя, этого вполне достаточно для большинства инвесторов, кому-то все равно может показаться мало.

До конца 2020 года действовали льготы по купонным выплатам облигаций федерального займа и некоторых корпоративных облигаций. По ним ставка налога 0%. Но, к сожалению, с 2021 года эти льготы будут отменены, и все купоны начнут облагаться налогом по одинаковой ставке 13%.

Обратите внимание на момент, когда списывается налог. Как я сказал, купоны и дивиденды приходят на брокерский счёт уже без налога и больше по ним ничего платить не нужно.

Налог на прибыль от торговых операций работает по-другому. Его не спишут со счёта до тех пор, пока не наступит одно из двух условий.

Первое. Если в течение года вам нужно вывести деньги со счёта, то для брокера это звоночек. В момент, когда вы будете подавать поручение, брокер посчитает, сколько денег вы заработали, сколько налогов должны заплатить на данный момент, и сразу эту сумму удержит с вашего брокерского счёта. При выводе вам на банковский счёт поступит сумма меньше, как раз на величину удержанного налога. Если вы выводите 100 тысяч рублей, и при этом 20 тысяч должны в виде налогов, то на счёт упадет только 80 тысяч. Делается это для того, чтобы вы не могли вывести все деньги сразу. Потому что если вы их заберете, то брокер всё равно должен будет уплатить за вас в казну налог. Но уже из своих собственных средств.

Второе. В конце года, брокер считает прибыли и убытки по всем клиентским счётам и автоматически списывает деньги у тех, для кого год был удачным, и кто заработал.

Кстати, если в конце года у вас на счёте не окажется нужной суммы, то брокер не сможет ничего взять. Вместо этого он отправит информацию в налоговую инспекцию. И уже она выставит вам в следующем году счёт, а точнее налоговые требования.

Информация по всем налоговым списаниям отображается в брокерском отчёте.

Если по вашему счёту прошло списание налогов, то на следующий день вы это в отчёте увидите.

Более того, отчёт в принципе очень полезный инструмент частного инвестора. В отчёте отображаются все операции, которые проходят по брокерскому счёту.

Любое движение денежных средств или ценных бумаг будет отражено в отчёте.

Купили акции? Эта операция будет в отчёте. Получили купоны? Операция будет в отчёте. Вывели деньги? Операция будет в отчёте. Брокер удержал налог? Всё будет в отчёте.

Информация о ценах сделок, комиссиях, и других списаниях и зачислениях будет в отчёте. На начальном этапе работы частному инвестору важно познакомиться с брокерским отчётом, внимательно его изучить и понять, где и какая информация указана. Если есть какие-то сомнения по ситуации на брокерском счёте, то можно быстро заглянуть в отчёт и проверить, по какой цене прошла сделка, или сколько было списано комиссии.

Важно также понять, как получить брокерский отчёт. Будет ли он приходить на электронную почту? Можно ли его скачать в личном кабинете? Или нужно звонить менеджеру и заказывать отчёт за тот период, который вас интересует. Например, АО «Россельхозбанк» присылает отчёт на электронную почту.

Ну и плюс ко всему, отчёт — это официальный документ, с помощью которого вы можете подтвердить, что у вас на счёте есть деньги и ценные бумаги.

Итак, теперь вы знаете, какие налоги надо платить на бирже, как платить меньше, и где смотреть, сколько вы уже заплатили.