О налогообложении доходов по вкладам и счетам
В связи с внесением изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», изменяется порядок налогообложения доходов по вкладам и счетам физических лиц:
Отменяется уплата НДФЛ с процентных доходов, полученных в 2021-2022 годах, который необходимо было бы уплатить в 2022-2023 годах. Напоминаем, ранее с 2021 года налогообложению подлежали доходы в виде процентов, полученных по вкладам и счетам, превышающие сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 рублей * ключевая ставка ЦБ на 01 января отчетного периода. Непосредственно сумма вклада или остаток на счете не являются объектами налогообложения.
С 2023 года меняется механизм расчета налога: ранее использовалась ключевая ставка ЦБ на 01 января, теперь будет использоваться максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число каждого месяца в течение года. В случае, если Вами получены доходы в виде процентов по вкладам и счетам свыше произведения = 1 000 000 рублей * максимальное значение ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде, то с суммы превышения необходимо будет заплатить налог на доходы физических лиц в размере 13%.Например: в 2023 году Ваши вклады и счета принесут Вам доход 200 000 рублей. Ключевая ставка: на 01 января 2023 = 12%, 01 мая = 14%, 01 ноября = 10,5%, для расчетов используем максимальную. Так из Ваших заработанных 200 000 рублей вычитаем 140 000 рублей (необлагаемая сумма налогом при сумме вклада 1 000 000 рублей и ключевой ставке 14%). Остается 60 000 рублей. Эта сумма и будет облагаться подоходным налогом 13%. Сумма налога составит 7 800 рублей. Соответственно Ваш доход с учетом налогообложения составит 192 200 рублей.
В случае если Ваш совокупный доход составит более 5 млн рублей в год (включая заработную плату, доходы по вкладам, счетам и пр.), ставка налога составит 15% (только с суммы превышения).
Частые вопросы
Доходы по вкладам и текущим счетам (в т.ч. накопительным счетам и счетам банковских карт), за исключением:— доходов по вкладам и счетам в рублях РФ, ставка по которым составляет не более 1% за весь налоговый период;— доходы по счетам эскроу.
Нет, сумма вклада или остаток на счете в банке не являются объектами налогообложения. Налогообложению подлежат только доходы в виде процентов, полученных по вкладам и счетам, превышающие сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 рублей * максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число каждого месяца в течение года.
Да, т.к. исключению из налогооблагаемых доходов подлежат только процентные доходы по рублевым вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1%. Аналогичной нормы для процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте Налоговый кодекс РФ не содержит. Если у Вас вклад в иностранной валюте доходы по нему пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России и включаются в общий доход для целей налогообложения.
Банк не является налоговым агентом по данному виду налога. Налог нужно будет оплатить самостоятельно на основании уведомления из налоговой службы.
Налоговая служба направит соответствующее уведомление по почте, также как и информацию о налоге на недвижимость или транспорт. Информацию о сумме налога на доходы по вкладам и счетам к уплате можно будет также посмотреть в личном кабинете ФНС.
Напоминаем, налог за 2021- 2022 год не уплачивается. Необходимо уплатить налог на доход по вкладам и счетам за 2023 год до 01.12.2024.
Для всех категорий физических лиц исчисление налога осуществляется по единой схеме.
С 2021 года если совокупный доход клиента за год составит более 5 млн рублей, то к доходу сверх 5 млн рублей применяется ставка 15%.Например: в 2023 году совокупный доход составит 5,5 млн рублей. Сумма налога составит: 5 млн*13%+0,5 млн*15% = 650 тыс+75 тыс = 725 тыс.
